باختصار: الأجر الصافي بالمغرب يُحسب بخصم اشتراكات CNSS بنسبة 4.48% وAMO بنسبة 2.26% والضريبة على الدخل IR وفق السلم التصاعدي من الأجر الإجمالي. استخدم حاسبتنا لمحاكاة فورية.
الأجر الصافي بالمغرب هو أساس المفاوضات في مقابلات التوظيف. فهم الفرق بين الأجر الإجمالي والأجر الصافي أمر ضروري، سواء كنت مشغلاً أو أجيراً. يشرح هذا الدليل الشامل جميع مراحل حساب الأجر الصافي انطلاقاً من الأجر الإجمالي، واشتراكات CNSS وAMO، وسلم IR، وكذلك أعباء المشغل.
لإجراء محاكاة: انزل إلى أسفل الصفحة لاستخدام حاسبة الأجر الصافي والإجمالي.
بدايةً، يجب التوضيح أن المشغل بالمغرب هو الملزم باقتطاع ودفع الضريبة على الدخل واشتراكات الضمان الاجتماعي. لهذا السبب، تتم مفاوضات الأجور عموماً بالأجر الصافي. ثم يقع على عاتق المشغل إجراء الحساب العكسي من الأجر الصافي إلى الأجر الإجمالي.
يتوفر المشغلون على عدة أدوات لإجراء هذا الحساب. فيمكن انطلاقاً من المعطيات الأساسية:
- الأجر الصافي المرغوب فيه؛
- عدد الأشخاص المعالين؛
- الوضعية العائلية؛
- مختلف الاقتطاعات والعلاوات؛
تحديد الأجر الإجمالي والتكلفة الإجمالية للمشغل. الأداة التي نقدمها في هذه الصفحة تتيح إجراء تقدير موثوق وسريع.
ما هو الأجر الإجمالي والأجر الصافي بالمغرب؟
الأجر الإجمالي هو مبلغ الأجر التعاقدي. وهو يشمل مجموع المبالغ التي يتقاضاها الأجير مقابل عمله. إضافة إلى الأجر النقدي، يشمل الأجر الإجمالي أيضاً الامتيازات العينية التي يستفيد منها الأجير.
الأجر الصافي هو المبلغ الفعلي الذي يُدفع للأجير بعد خصم جميع اشتراكات الضمان الاجتماعي (CNSS، AMO) والضريبة على الدخل (IR). هذا هو المبلغ الذي يظهر في التحويل البنكي للأجير.
مكونات الأجر الإجمالي
يتكون الأجر الإجمالي من عدة عناصر:
- الأجر الأساسي: المكافأة الثابتة بالساعة أو اليومية أو الشهرية؛
- علاوة الأقدمية: إلزامية وفقاً لمدونة الشغل المغربية (5% بعد سنتين، 10% بعد 5 سنوات، 15% بعد 12 سنة، 20% بعد 20 سنة، 25% بعد 25 سنة)؛
- تعويض النقل: تعويض عن مصاريف التنقل بين المنزل والعمل؛
- تعويض التمثيل: لبعض المناصب ذات المسؤولية؛
- علاوات متنوعة: علاوة المردودية، علاوة السلة، الشهر الثالث عشر، إلخ؛
- امتيازات عينية: سكن وظيفي، سيارة خدمة، إلخ.
وفقاً لأحكام مدونة الشغل بالمغرب، لا يمكن أن يقل الأجر عن الحد الأدنى للأجر المضمون (SMIG)، المحدد في 3,111.39 درهم شهرياً لـ 191 ساعة عمل.
اشتراكات CNSS وAMO للأجير
قبل حساب الأجر الصافي، يجب خصم اشتراكات الضمان الاجتماعي الإلزامية. إليكم تفاصيل اشتراكات الأجير بالمغرب.
اشتراكات CNSS (الحصة السهمية للأجير)
تقتطع CNSS (الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي) من أجر الأجير نسبة 4.48% من الأجر الإجمالي، في حدود سقف 6,000 درهم شهرياً. وبالتالي فإن الحد الأقصى لاشتراك CNSS للأجير هو 268.80 درهم شهرياً.
اشتراك AMO (الحصة السهمية للأجير)
يُقتطع AMO (التأمين الإجباري عن المرض) بنسبة 2.26% من الأجر الإجمالي. على عكس CNSS، يُطبق AMO على مجموع الأجر الإجمالي دون سقف.
ملخص اشتراكات الأجير
إجمالاً، يساهم الأجير بالمغرب بنسبة 6.74% من أجره الإجمالي (4.48% CNSS + 2.26% AMO)، مع سقف 6,000 درهم لحصة CNSS فقط.
كيفية الانتقال من الأجر الإجمالي إلى الصافي: خطوة بخطوة
إليكم المراحل التفصيلية لحساب الأجر الصافي انطلاقاً من الأجر الإجمالي بالمغرب:
المرحلة 1: حساب اشتراكات CNSS للأجير الأجر الإجمالي × 4.48% (في حدود سقف 6,000 درهم)
المرحلة 2: حساب اشتراك AMO للأجير الأجر الإجمالي × 2.26% (بدون سقف)
المرحلة 3: تحديد الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة (SBI) SBI = الأجر الإجمالي - اشتراك CNSS للأجير - اشتراك AMO للأجير
المرحلة 4: حساب المصاريف المهنية المصاريف المهنية = SBI × 20%، في حدود سقف 2,500 درهم شهرياً (أي 30,000 درهم سنوياً). تنبيه: منذ قانون المالية 2025، ارتفعت النسبة إلى 35% للدخول الأجرية التي لا تتجاوز 78,000 درهم سنوياً.
المرحلة 5: تحديد الدخل الصافي الخاضع للضريبة (RNI) RNI = SBI - المصاريف المهنية - اشتراكات التقاعد التكميلي (عند الاقتضاء)
المرحلة 6: تطبيق سلم IR تطبيق النسبة المقابلة للشريحة الخاصة بـ RNI الشهري.
المرحلة 7: خصم أعباء العائلة خصم 500 درهم شهرياً لكل شخص معال (بحد أقصى 6 أشخاص، أي 3,000 درهم شهرياً).
المرحلة 8: حساب الأجر الصافي الأجر الصافي = الأجر الإجمالي - CNSS - AMO - IR الصافي
ما هو سلم IR بالمغرب؟
يُطبق IR بالمغرب وفق سلم تصاعدي. منذ قانون المالية 2025، تم تعديل السلم لتخفيف الضغط الجبائي على الأجور المتوسطة. النسب هي كالتالي:
| **السلم التصاعدي للضريبة على الدخل (محدّث وفق قانون المالية 2025)** | ||
| **شرائح الدخل السنوي (بالدرهم)** | **النسبة** | **المبالغ الواجب خصمها بالدرهم** |
| 0 إلى 40,000 | 0% | - |
| 40,001 إلى 60,000 | 10% | 4,000 |
| 60,001 إلى 80,000 | 20% | 10,000 |
| 80,001 إلى 100,000 | 30% | 18,000 |
| 100,001 إلى 180,000 | 34% | 22,000 |
| أكثر من 180,000 | 37% | 27,400 |
يعني هذا السلم الجديد أن الأجير الذي يتقاضى حتى 6,000 درهم شهرياً إجمالي خاضع للضريبة معفى من IR، مقابل 4,500 درهم شهرياً سابقاً.
أعباء المشغل بالمغرب
بالإضافة إلى الأجر الإجمالي، يتحمل المشغل أعباء اجتماعية كبيرة. إليكم التفاصيل:
- CNSS حصة المشغل: 8.98% من الأجر الإجمالي (في حدود سقف 6,000 درهم شهرياً)؛
- AMO حصة المشغل: 4.11% من الأجر الإجمالي (2.26% أساسية + 1.85% تضامن)، بدون سقف؛
- التعويضات العائلية: 6.40% من الأجر الإجمالي، بدون سقف؛
- رسم التكوين المهني: 1.60% من الأجر الإجمالي، بدون سقف؛
- رسم التمهين: متغير حسب القطاعات.
التكلفة الإجمالية للمشغل
تمثل التكلفة الإجمالية للمشغل حوالي 20 إلى 22% فوق الأجر الإجمالي. بالنسبة لأجير بالحد الأدنى للأجر (3,111 درهم إجمالي)، تبلغ التكلفة الإجمالية للمشغل حوالي 3,800 درهم شهرياً. وهذا عنصر حاسم يجب مراعاته عند وضع ميزانية الكتلة الأجرية.
علاوة الأقدمية: القواعد والحساب
علاوة الأقدمية هي حق للأجير المغربي منصوص عليه في المادة 350 من مدونة الشغل. وتُحسب على الأجر الأساسي وملحقاته، وفق السلم التالي:
- 5% من الأجر بعد سنتين من الأقدمية؛
- 10% بعد 5 سنوات؛
- 15% بعد 12 سنة؛
- 20% بعد 20 سنة؛
- 25% بعد 25 سنة.
تُضاف هذه العلاوة إلى الأجر الأساسي وتخضع لنفس الاشتراكات ولـ IR.
أثر قانون المالية على حساب الأجر
أدخل قانون المالية 2025 عدة تغييرات جوهرية تؤثر على حساب الأجر الصافي بالمغرب:
- رفع عتبة الإعفاء من IR من 30,000 إلى 40,000 درهم سنوياً؛
- تخفيض النسبة الهامشية من 38% إلى 37%؛
- رفع قيمة خصومات أعباء العائلة إلى 500 درهم لكل شخص معال؛
- زيادة نسبة المصاريف المهنية إلى 35% للدخول التي لا تتجاوز 78,000 درهم سنوياً.
تُترجم هذه التدابير بزيادة في الأجر الصافي لغالبية الأجراء المغاربة.
كيفية استخدام حاسبة الأجر الصافي والإجمالي من أبسيلون
تتيح لكم حاسبة الأجر الصافي والإجمالي الموجودة في أسفل هذه الصفحة:
- إدخال الأجر الصافي المرغوب فيه أو الأجر الإجمالي؛
- تحديد وضعيتكم العائلية وعدد الأشخاص المعالين؛
- الحصول فوراً على الأجر الإجمالي المقابل والاشتراكات التفصيلية والتكلفة الإجمالية للمشغل.
هذه الأداة مفيدة بشكل خاص لمسؤولي الموارد البشرية ومديري الشركات الراغبين في محاكاة سريعة لتكلفة توظيف، أو للأجراء الذين يرغبون في التحقق من بيان أجرهم.
خلاصة
باختصار، يتم حساب الأجر الصافي بالمغرب انطلاقاً من الأجر الإجمالي الذي يُخصم منه اشتراكات CNSS (4.48%) وAMO (2.26%) والضريبة على الدخل وفق السلم التصاعدي. ويتحمل المشغل بالإضافة إلى ذلك أعباء اجتماعية تمثل حوالي 20% من الأجر الإجمالي.
يقع على عاتق المشغل إجراء ودفع مختلف الاقتطاعات لدى CNSS وDGI.
تتيح لكم الاستمارة الموجودة في هذه الصفحة حساب الأجر الإجمالي الذي يتوجب على المشغل دفعه مقابل أجر صافي متفاوض عليه. للحصول على مواكبة شخصية في إدارة بيانات أجوركم، اتصلوا بأبسيلون للاستشارات.
روابط لمزيد من المعلومات
أسئلة شائعة
كيف يتم حساب الأجر الصافي انطلاقاً من الإجمالي بالمغرب؟
للانتقال من الأجر الإجمالي إلى الصافي بالمغرب، يجب خصم اشتراكات CNSS للأجير (4.48% في حدود سقف 6,000 درهم)، وAMO (2.26%) والضريبة على الدخل (IR) المحسوبة وفق السلم التصاعدي بعد خصم المصاريف المهنية والأشخاص المعالين. يمثل الأجر الصافي عموماً بين 70% و85% من الأجر الإجمالي حسب مستوى المكافأة.
ما هي التكلفة الإجمالية للأجير بالنسبة للمشغل بالمغرب؟
تشمل تكلفة المشغل الأجر الإجمالي مضافاً إليه أعباء المشغل: اشتراكات CNSS للمشغل (8.98% مع سقف)، AMO للمشغل (4.11%)، رسم التكوين المهني (1.6%) والأداءات الاجتماعية. إجمالاً، تمثل أعباء المشغل حوالي 20% من الأجر الإجمالي.
هل تغير سلم IR بالمغرب مؤخراً؟
أدخل قانون المالية 2025 تعديلاً جوهرياً على السلم التصاعدي لـ IR، مع رفع الشريحة المعفاة من 30,000 إلى 40,000 درهم سنوياً وتخفيض النسب المطبقة على الشرائح المتوسطة. تهدف هذه التعديلات إلى تخفيف العبء الجبائي على الدخول الأجرية، وخاصة بالنسبة للطبقات المتوسطة. لذلك من الضروري تحديث أدوات محاكاة الأجور لتعكس السلم المعمول به وضمان دقة بيانات الأجور.
المصدر: تحليل صلاح الدين يتيم، خبير محاسب — Upsilon Consulting
اقرأ أيضاً
التدقيق الاجتماعي: إجراء للامتثال
