En resumen: La devolución de impuestos (Tax Free) en Marruecos permite a los turistas no residentes recuperar el IVA sobre compras superiores a 2.000 MAD. El formulario de venta a la exportación debe ser visado por la aduana al abandonar el territorio, y el reembolso se efectúa mediante Global Blue o Morocco Tourist Refund.
Artículo revisado por Salaheddine Yatim, experto contable diplomado y Managing Partner de Upsilon Consulting, con más de 17 años de experiencia en asesoramiento empresarial en Marruecos.
La devolución de impuestos (détaxe) en Marruecos es un mecanismo fiscal que permite a los visitantes extranjeros recuperar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) pagado en sus compras realizadas en el Reino. Este sistema, comúnmente conocido como “Tax-Free”, constituye una ventaja financiera significativa para los turistas y los marroquíes residentes en el extranjero (MRE) que desean hacer compras durante su estancia en Marruecos.
La devolución de impuestos en Marruecos está regulada por las disposiciones del artículo 92 del Código General de Impuestos (CGI). En efecto, las compras que realizan las personas físicas no residentes no están sujetas al IVA.
Los artículos 92-I-39 y 124-II precisan que:
- Las adquisiciones de bienes y mercancías por personas físicas no residentes en Marruecos están exentas del IVA.
- Para poder beneficiarse de esta exención, la legislación marroquí ha establecido la venta en régimen de devolución de impuestos o “Tax-Free”.
¿Qué es la venta en régimen de devolución de impuestos en Marruecos?
La venta en régimen de devolución de impuestos en Marruecos tiene como objetivo permitir la restitución del IVA en el momento de abandonar el territorio marroquí. En la práctica, cuando un turista o no residente realiza una compra en un comercio participante en el sistema, paga el precio completo con IVA incluido en el momento de la compra. Es al abandonar Marruecos cuando puede solicitar el reembolso del IVA incluido en el precio.
La venta en régimen de devolución debe cumplir ciertas condiciones y formalidades que detallamos en las siguientes secciones.
Productos excluidos de la devolución de impuestos
Ciertos productos están excluidos del régimen de devolución de impuestos. Se trata principalmente de:
- Piedras preciosas sin montar;
- Productos alimentarios sólidos y líquidos;
- Tabaco manufacturado;
- Medicamentos;
- Armas;
- Medios de transporte de uso privado y su equipamiento;
- Bienes de avituallamiento;
- Bienes culturales.
¿Quién puede beneficiarse de la devolución de impuestos en Marruecos?
La devolución de impuestos en Marruecos se dirige exclusivamente a las personas físicas no residentes en estancia temporal en el territorio marroquí. Esto incluye principalmente:
- Los turistas extranjeros, independientemente de su nacionalidad;
- Los marroquíes residentes en el extranjero (MRE) que visitan Marruecos;
- Los viajeros de negocios no residentes.
Los residentes permanentes en Marruecos, ya sean de nacionalidad marroquí o extranjera, no pueden beneficiarse de este dispositivo. El estatus de no residente se verifica mediante el pasaporte y, en su caso, mediante la tarjeta de residencia en el extranjero.
Condiciones de la devolución de impuestos en Marruecos
Las condiciones para beneficiarse de la devolución de impuestos previstas por la ley se refieren a: la venta en sí misma, al vendedor y al comprador.
La venta en régimen de devolución
En primer lugar, la devolución de impuestos solo se aplica a las ventas al por menor por un importe (IVA incluido) igual o superior a 2.000 dírhams. Este umbral se refiere a compras realizadas el mismo día y en el mismo vendedor. No es posible acumular compras realizadas en fechas distintas o en tiendas diferentes para alcanzar este importe mínimo.
Los bienes adquiridos por el cliente deben estar en el equipaje del comprador a su salida. El plazo de exportación no debe exceder tres meses desde la fecha de las compras. Una vez superado este plazo, se pierde el derecho a la restitución del IVA.
Por parte del vendedor en régimen de devolución
El vendedor debe:
- En primer lugar, estar sujeto al Impuesto sobre el Valor Añadido;
- En segundo lugar, aceptar cumplir las formalidades de la venta que dan derecho a la restitución del IVA.
Es importante señalar que no todos los comerciantes participan en el sistema de devolución de impuestos. Antes de realizar una compra importante, el turista debe verificar que la tienda muestre el logotipo “Tax Free” o que esté afiliada a una de las sociedades de devolución de impuestos que operan en Marruecos.
A tal efecto, el vendedor participante debe rellenar en el momento de la venta “el formulario de venta a la exportación” (bordereau de vente à l’exportation, o BVE).
Las sociedades de devolución de impuestos en Marruecos
El formulario de venta a la exportación está “redactado según un impreso establecido por la sociedad de devolución de impuestos”. De hecho, la Dirección General de Impuestos ha firmado un convenio con dos sociedades encargadas de la restitución del IVA, a saber:
- Global Blue (antes Global Refund), líder mundial del tax-free shopping, presente en más de 50 países;
- Morocco Tourist Refund del grupo Fintrax (Premier Tax Free), especializada en soluciones de reembolso de IVA.
Estos dos operadores gestionan todo el proceso, desde el suministro de formularios a los comerciantes hasta el reembolso efectivo del IVA a los turistas. Disponen de mostradores de servicio en los principales aeropuertos y puertos de Marruecos.
Las formalidades de la devolución de impuestos en Marruecos
El formulario de venta a la exportación
El formulario debe contener la siguiente información:
Información del vendedor:
- Nombre y apellidos o razón social;
- Dirección completa;
- Número de identificación fiscal.
Información del comprador:
- Nombre y apellidos;
- Nacionalidad;
- Dirección completa;
- Número de cuenta bancaria abierta en Marruecos (RIB) o en el extranjero, así como el nombre del banco (IBAN).
Información sobre los bienes adquiridos:
- La naturaleza, cantidad y precio unitario de los bienes vendidos;
- Importe de las compras (IVA incluido) y el tipo de IVA correspondiente;
- IVA a restituir (devolución).
Firmas: las del comprador y del vendedor.
Documentos entregados al comprador
Una vez cumplimentado el formulario, el vendedor debe poner a disposición del comprador:
- Un original y dos copias del formulario. El vendedor también debe conservar una copia para sus propios archivos;
- Las facturas detalladas de las compras realizadas;
- Un sobre con franqueo pagado con la dirección de la Administración fiscal.
Formalidades en el punto de salida de Marruecos
El comprador que desee beneficiarse de la restitución del IVA debe:
- Ser una persona física no residente en estancia corta en Marruecos;
- Presentarse personalmente en la oficina de aduanas al abandonar el territorio y mostrar:
- Las mercancías adquiridas (deben estar accesibles para su inspección);
- El original del formulario de venta a la exportación;
- Las dos copias acompañadas de las facturas correspondientes.
Se recomienda encarecidamente llegar con suficiente antelación al aeropuerto o punto de salida para realizar estas formalidades sin prisas, previendo al menos una hora adicional.
El servicio de aduanas realiza las verificaciones necesarias y estampa un visado en el formulario. Este visado aduanero es indispensable para iniciar el proceso de reembolso.
Cuando la solicitud cumple con todas las formalidades exigidas, la sociedad de devolución de impuestos procede a la restitución del IVA.
Control que realizan las sociedades de devolución de impuestos antes de la restitución
Las sociedades autorizadas deben llevar a cabo varias verificaciones rigurosas:
- En primer lugar, verificar que el formulario lleve fecha, sello y firma de los servicios de Aduanas;
- En caso de reembolso en efectivo en los puntos de salida, verificar que el turista abandone Marruecos el mismo día, especialmente mediante la presentación del título de viaje;
- Asegurarse de que el formulario presentado para la restitución del IVA pertenezca al turista, verificando su pasaporte para confirmar su identidad;
- Asimismo, deben verificar que el formulario:
- Corresponda a un ejemplar original firmado por el minorista;
- No contenga tachaduras ni sobrecargas;
- Indique de manera visible y en un espacio diferenciado el importe del IVA y el importe del reembolso;
- Contenga el identificador fiscal del minorista, su dirección, la descripción de las mercancías, sus cantidades y sus valores.
Las sociedades deben además asegurarse de la coherencia entre el importe del IVA y el importe de las ventas en tienda, así como el importe del reembolso en dírhams tras la deducción de la comisión de la sociedad.
Modalidades de reembolso de la devolución de impuestos
La sociedad procede luego al reembolso del importe del IVA en función de la elección del turista, de la siguiente manera:
- En efectivo: las sociedades de devolución de impuestos garantizan una presencia permanente en los principales puntos de salida de Marruecos (aeropuertos de Casablanca, Marrakech, Tánger, Agadir, Fez, puertos marítimos, etc.);
- Por cheque bancario: enviado a la dirección del beneficiario en el extranjero;
- Con tarjeta de crédito: Visa, Mastercard, American Express o cualquier otra tarjeta autorizada.
La sociedad se compromete a realizar el reembolso en las principales divisas internacionales. Cabe señalar que las sociedades de devolución de impuestos cobran una comisión sobre el importe reembolsado a cambio de sus servicios, lo que significa que el importe restituido es inferior al importe total del IVA pagado.
Impacto de la devolución de impuestos en el turismo en Marruecos
El dispositivo de devolución de impuestos desempeña un papel importante en el atractivo turístico de Marruecos. Al ofrecer la posibilidad de recuperar el IVA, el Reino alienta a los visitantes a consumir más durante su estancia. Este mecanismo beneficia directamente a los comerciantes, los artesanos y la economía local, especialmente en ciudades turísticas como Marrakech, Fez, Casablanca y Agadir.
Comparación con el sistema Tax Free en Europa
Marruecos se alinea con las prácticas internacionales, ya que muchos países del mundo ofrecen sistemas similares. En Europa, el sistema tax-free está ampliamente extendido y permite a los turistas no europeos recuperar el IVA sobre sus compras. La diferencia principal radica en el umbral mínimo de compra, que varía de un país a otro: aproximadamente 100 euros en Francia frente a 2.000 dírhams (unos 185 euros) en Marruecos. Los tipos de IVA también difieren, aunque el tipo estándar de Marruecos del 20 % es similar al de muchos países europeos.
Consejos prácticos para aprovechar la devolución de impuestos en Marruecos
Para maximizar sus posibilidades de recuperar el IVA durante su estancia en Marruecos, aquí tiene algunas recomendaciones prácticas:
- Identifique las tiendas afiliadas: busque el logotipo “Tax Free” en los escaparates o pregunte al comerciante antes de comprar;
- Conserve todos sus documentos: guarde cuidadosamente el formulario de venta a la exportación, las facturas y su pasaporte;
- Agrupe sus compras: realice sus compras el mismo día en el mismo vendedor para alcanzar el umbral de 2.000 dírhams;
- Anticipe las formalidades aduaneras: prevea tiempo adicional en el aeropuerto antes de su vuelo;
- Mantenga los artículos accesibles: no facture los bienes comprados en el equipaje de bodega antes de pasar por la aduana.
Preguntas frecuentes
¿Quién puede beneficiarse de la devolución de impuestos (tax free) en Marruecos?
Pueden beneficiarse los turistas no residentes en Marruecos que realicen compras de bienes por un importe mínimo de 2.000 dírhams (impuestos incluidos) en un mismo comercio afiliado al sistema tax free, y que saquen dichos bienes del territorio marroquí en un plazo de 90 días.
¿Cuál es el importe de la devolución de impuestos en Marruecos?
La devolución corresponde al IVA pagado sobre las compras, cuyo tipo estándar es del 20%. Tras deducir la comisión del operador, el reembolso efectivo suele situarse entre el 13% y el 17% del precio de compra, dependiendo del operador de tax free y del método de reembolso elegido.
¿Dónde se realiza el trámite de devolución de impuestos en Marruecos?
El trámite se inicia en las tiendas afiliadas que emiten el formulario de venta a la exportación. Antes de salir de Marruecos, el turista debe presentar la mercancía, el formulario y el pasaporte ante la aduana en el aeropuerto o puerto de salida. El reembolso se efectúa en la oficina del operador tax free.
¿Qué productos están excluidos del sistema tax free en Marruecos?
Los productos alimentarios, el tabaco, los medicamentos, las piedras preciosas y metales preciosos sin montar, así como los bienes culturales y las armas, están generalmente excluidos del sistema tax free en Marruecos. Solo los bienes de consumo adquiridos en comercios afiliados al sistema, por un importe mínimo de 2.000 dírhams impuestos incluidos, pueden acogerse a la devolución del IVA. Los servicios (alojamiento, restauración, transporte) también quedan fuera de este dispositivo.
LEA TAMBIÉN
¿La exportación en Marruecos está exenta de impuestos?
