باختصار: يتضمن التقويم الضريبي المغربي لسنة 2026 عشرات المواعيد الواجب احترامها تحت طائلة زيادات تلقائية. الضريبة على الشركات (4 أقساط + الحزمة الجبائية)، التصريح السنوي للضريبة على الدخل، الضريبة على القيمة المضافة شهرياً أو كل ثلاثة أشهر، الضريبة المهنية، الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي شهرياً: يلخص هذا المقال جميع التواريخ المهمة شهراً بشهر للسنوات المالية المقفلة في 31 دجنبر 2025، مع الممارسات الفضلى لعدم تفويت أي أجل.
لماذا يُعد التقويم الضريبي ضرورياً
يفرض النظام الضريبي المغربي على المقاولات عدداً كبيراً من الالتزامات التصريحية الموزعة على مدار السنة. ويمكن أن يؤدي مجرد نسيان إلى زيادة من 5% إلى 20% عن التأخر في الإيداع (المادة 184 من المدونة العامة للضرائب)، وفي حالة التأخر في الأداء إلى غرامة بنسبة 10% تُضاف إليها 5% عن الشهر الأول و0,50% عن كل شهر إضافي (المادة 208 من المدونة العامة للضرائب).
بالنسبة للمقاولات التي تتطابق سنتها المحاسبية مع السنة الميلادية (إقفال في 31 دجنبر)، تتبع المواعيد إيقاعاً محدداً. هذا التقويم هو أداتكم المرجعية لسنة 2026.
التقويم شهراً بشهر
يناير 2026
| الأجل | الالتزام | التفاصيل |
|---|---|---|
| 31 يناير | التصريح بالضريبة المهنية | التصريح بالعناصر الخاضعة للضريبة لسنة 2026. تُحتسب الضريبة المهنية على القيمة الكرائية للأصول الثابتة المهنية (3% من ثمن تكلفة المعدات والممتلكات). |
| 31 يناير | الضريبة على القيمة المضافة لدجنبر 2025 | التصريح وأداء الضريبة على القيمة المضافة لشهر دجنبر (النظام الشهري). |
| 31 يناير | الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لدجنبر 2025 | التصريح وأداء اشتراكات الضمان الاجتماعي لدجنبر. منذ 2025، أصبح التصريح شهرياً. |
فبراير 2026
| الأجل | الالتزام | التفاصيل |
|---|---|---|
| 28 فبراير | الضريبة على القيمة المضافة ليناير 2026 | التصريح والأداء (النظام الشهري). |
| 28 فبراير | الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي ليناير 2026 | التصريح والأداء الشهري. |
| 28 فبراير | بيان المكافآت المدفوعة للأغيار | التصريح بالأتعاب والعمولات والسمسرة المدفوعة خلال 2025. |
مارس 2026
| الأجل | الالتزام | التفاصيل |
|---|---|---|
| 31 مارس | الحزمة الجبائية للضريبة على الشركات | إيداع التصريح بالنتيجة الجبائية (الميزانية، جدول حسابات النتائج، الجداول الملحقة) عن السنة المقفلة في 31/12/2025. الأجل: 3 أشهر بعد الإقفال (المادة 20 من المدونة العامة للضرائب). |
| 31 مارس | تتمة الضريبة على الشركات | أداء تتمة الضريبة على الشركات بعد خصم الأقساط الاحتياطية المؤداة، قبل انصرام أجل التصريح (المادة 170-IV من المدونة العامة للضرائب). |
| 31 مارس | التصريح السنوي للضريبة على الدخل | إيداع [التصريح السنوي بالضريبة على الدخل](/tasrih-sanawi-daribat-dakhl-maghrib/) عن مداخيل 2025. |
| 31 مارس | الضريبة على الشركات — القسط الاحتياطي الأول | أداء القسط الأول بنسبة 25% من مبلغ الضريبة على الشركات للسنة السابقة. |
| 31 مارس | بيان 9421 | إيداع بيان الأجور والمرتبات المدفوعة للمستخدمين خلال 2025. |
| 31 مارس | الضريبة على القيمة المضافة لفبراير 2026 | التصريح والأداء (النظام الشهري). |
| 31 مارس | الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لفبراير 2026 | التصريح والأداء الشهري. |
أبريل 2026
| الأجل | الالتزام | التفاصيل |
|---|---|---|
| 30 أبريل | الضريبة على القيمة المضافة لمارس 2026 | التصريح والأداء (النظام الشهري). |
| 30 أبريل | الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لمارس 2026 | التصريح والأداء الشهري. |
| 30 أبريل | الضريبة على القيمة المضافة — التصريح الفصلي ف1 | بالنسبة للمقاولات الخاضعة للنظام الفصلي: الضريبة على القيمة المضافة للفصل الأول 2026. |
ماي 2026
| الأجل | الالتزام | التفاصيل |
|---|---|---|
| 31 ماي | الضريبة على القيمة المضافة لأبريل 2026 | التصريح والأداء (النظام الشهري). |
| 31 ماي | الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لأبريل 2026 | التصريح والأداء الشهري. |
يونيو 2026
| الأجل | الالتزام | التفاصيل |
|---|---|---|
| 30 يونيو | الضريبة على الشركات — القسط الاحتياطي الثاني | أداء القسط الثاني (25% من الضريبة على الشركات للسنة السابقة). |
| 30 يونيو | الضريبة على القيمة المضافة لماي 2026 | التصريح والأداء (النظام الشهري). |
| 30 يونيو | الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لماي 2026 | التصريح والأداء الشهري. |
يوليوز 2026
| الأجل | الالتزام | التفاصيل |
|---|---|---|
| 31 يوليوز | الضريبة على القيمة المضافة ليونيو 2026 | التصريح والأداء (النظام الشهري). |
| 31 يوليوز | الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي ليونيو 2026 | التصريح والأداء الشهري. |
| 31 يوليوز | الضريبة على القيمة المضافة — التصريح الفصلي ف2 | الضريبة على القيمة المضافة للفصل الثاني (النظام الفصلي). |
غشت 2026
| الأجل | الالتزام | التفاصيل |
|---|---|---|
| 31 غشت | الضريبة على القيمة المضافة ليوليوز 2026 | التصريح والأداء (النظام الشهري). |
| 31 غشت | الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي ليوليوز 2026 | التصريح والأداء الشهري. |
شتنبر 2026
| الأجل | الالتزام | التفاصيل |
|---|---|---|
| 30 شتنبر | الضريبة على الشركات — القسط الاحتياطي الثالث | أداء القسط الثالث (25% من الضريبة على الشركات للسنة السابقة). |
| 30 شتنبر | الضريبة على القيمة المضافة لغشت 2026 | التصريح والأداء (النظام الشهري). |
| 30 شتنبر | الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لغشت 2026 | التصريح والأداء الشهري. |
أكتوبر 2026
| الأجل | الالتزام | التفاصيل |
|---|---|---|
| 31 أكتوبر | الضريبة على القيمة المضافة لشتنبر 2026 | التصريح والأداء (النظام الشهري). |
| 31 أكتوبر | الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لشتنبر 2026 | التصريح والأداء الشهري. |
| 31 أكتوبر | الضريبة على القيمة المضافة — التصريح الفصلي ف3 | الضريبة على القيمة المضافة للفصل الثالث (النظام الفصلي). |
نونبر 2026
| الأجل | الالتزام | التفاصيل |
|---|---|---|
| 30 نونبر | الضريبة على القيمة المضافة لأكتوبر 2026 | التصريح والأداء (النظام الشهري). |
| 30 نونبر | الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لأكتوبر 2026 | التصريح والأداء الشهري. |
دجنبر 2026
| الأجل | الالتزام | التفاصيل |
|---|---|---|
| 31 دجنبر | الضريبة على الشركات — القسط الاحتياطي الرابع | أداء القسط الرابع والأخير (25% من الضريبة على الشركات للسنة السابقة). |
| 31 دجنبر | الضريبة على القيمة المضافة لنونبر 2026 | التصريح والأداء (النظام الشهري). |
| 31 دجنبر | الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لنونبر 2026 | التصريح والأداء الشهري. |
ملخص أقساط الضريبة على الشركات 2026
بالنسبة لشركة أدت ضريبة على الشركات بقيمة 200.000 درهم عن سنة 2025:
| القسط | الأجل | المبلغ |
|---|---|---|
| القسط الأول | 31 مارس 2026 | 50.000 درهم |
| القسط الثاني | 30 يونيو 2026 | 50.000 درهم |
| القسط الثالث | 30 شتنبر 2026 | 50.000 درهم |
| القسط الرابع | 31 دجنبر 2026 | 50.000 درهم |
| مجموع الأقساط | 200.000 درهم |
تتم تسوية التتمة (موجبة أو سالبة) في أبريل 2027 عند إيداع الحزمة الجبائية لسنة 2026.
الالتزامات الشهرية المتكررة
يتكرر التزامان كل شهر دون استثناء:
الضريبة على القيمة المضافة الشهرية
يجب على المقاولات الخاضعة لنظام التصريح الشهري (رقم المعاملات > 1.000.000 درهم) إيداع تصريح الضريبة على القيمة المضافة وأداء المبلغ المستحق قبل نهاية الشهر الموالي للفترة المعنية.
الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي شهرياً
منذ 2025، تصرح جميع المقاولات وتؤدي اشتراكات الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي على أساس شهري. ويُحدد الأجل الأقصى في اليوم العاشر من الشهر الموالي لفترة الأجور.
منصة SIMPL: أداتكم للتصريح
تتم جميع التصريحات الضريبية (الضريبة على الشركات، الدخل، القيمة المضافة) عبر منصة SIMPL (النظام المندمج للجبايات عن بُعد) التابعة للمديرية العامة للضرائب. للولوج:
- توجهوا إلى simpl.tax.gov.ma
- سجلوا الدخول بمعرفاتكم (المعرف الجبائي + كلمة المرور)
- اختاروا التصريح المراد إيداعه
- أدخلوا المبالغ وصادقوا
- انتقلوا إلى الأداء الإلكتروني
يتوفر خبيركم المحاسب عموماً على ولوج مفوَّض لتدبير مجمل تصريحاتكم.
الممارسات الفضلى لعدم تفويت أي أجل
1. خططوا منذ بداية السنة المالية
منذ يناير، ضعوا تقويماً سنوياً بجميع الآجال النهائية. شاركوه مع فريقكم المحاسبي وخبيركم المحاسب.
2. استبقوا الفترات المزدحمة
يتركز في مارس وأبريل عدد كبير من الالتزامات (الضريبة على الدخل، القسط الأول للضريبة على الشركات، بيان 9421، الحزمة الجبائية). حضّروا هذه التصريحات منذ فبراير لتجنب الاستعجال.
3. أتمتوا التذكيرات
اضبطوا تنبيهات على برنامجكم المحاسبي أو أجندتكم. تذكير قبل 10 أيام من كل أجل يمنح الوقت الكافي لإعداد التصريح وإيداعه.
4. أسندوا المتابعة لخبيركم المحاسب
يدير الخبير المحاسب في آن واحد التزامات عشرات الزبائن. فهو يتوفر على الأدوات والولوج إلى SIMPL والخبرة لضمان احترام كل أجل. وهو أفضل تأمين ضد الغرامات.
5. احتفظوا بإشعارات الاستلام
يُولّد كل تصريح يُودع على SIMPL إشعار استلام مؤرخ. احتفظوا به بشكل منهجي كإثبات للإيداع ضمن الآجال.
الغرامات في حالة التأخير
| الوضعية | الغرامة |
|---|---|
| التأخر في إيداع التصريح (المادة 184) | 5% (تأخر ≤ 30 يوماً)، 15% (أكثر من 30 يوماً)، 20% (فرض ضريبي تلقائي) من مبلغ الرسوم |
| التأخر في الأداء (المادة 208) | غرامة 10% (تُخفض إلى 5% إذا كان التأخر ≤ 30 يوماً، وتُرفع إلى 20% بالنسبة للضريبة على القيمة المضافة والاقتطاعات من المنبع) |
| زيادة التأخر في الأداء (المادة 208) | 5% عن الشهر الأول + 0,50% عن كل شهر أو جزء شهر إضافي |
| عدم التصريح (بعد الإنذار) | فرض ضريبي تلقائي |
تُطبق هذه الغرامات تلقائياً ودون إنذار مسبق بالنسبة للتأخير البسيط. أما الفرض الضريبي التلقائي فيستلزم مسطرة تواجهية.
الأسئلة الشائعة
متى يجب إيداع الحزمة الجبائية للضريبة على الشركات لسنة مالية مقفلة في 31 دجنبر؟
يجب إيداع الحزمة الجبائية للضريبة على الشركات في أجل 3 أشهر بعد تاريخ إقفال السنة المالية (المادة 20 من المدونة العامة للضرائب). بالنسبة لسنة مقفلة في 31 دجنبر 2025، الأجل الأقصى هو 31 مارس 2026 للتصريح بالنتيجة الجبائية وأداء التتمة (المادة 170-IV من المدونة العامة للضرائب) وإيداع الوثائق الملحقة. ولا يوجد أي أجل إضافي إلى غاية 30 أبريل: فكل إيداع أو أداء بعد 31 مارس يُعرّض لزيادات التأخير.
هل أصبح التصريح بالصندوق الوطني للضمان الاجتماعي شهرياً فعلاً منذ 2025؟
نعم. أقر قانون المالية 2025 الانتقال من التصريح بالصندوق الوطني للضمان الاجتماعي من الوتيرة الفصلية إلى الوتيرة الشهرية. وكل شهر، يجب على المشغل التصريح بالأجور المؤداة وأداء الاشتراكات المقابلة قبل اليوم العاشر من الشهر الموالي. ويهم هذا التدبير جميع المقاولات المنخرطة في الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي.
ماذا يحدث إذا تجاوزت الأقساط الاحتياطية مبلغ الضريبة الفعلي؟
إذا تجاوز مجموع الأقساط الاحتياطية الأربعة مبلغ الضريبة على الشركات النهائي المحتسب في الحزمة الجبائية، يُشكّل الفائض رصيداً ضريبياً. ويُخصم هذا الرصيد من أقساط السنة الموالية. وإذا استمر الرصيد بعد القسط الرابع، يمكن للمقاولة طلب استرداده أو خصمه من ضرائب أخرى.
لا تدعوا أي أجل يفوتكم
يتطلب تدبير التقويم الضريبي صرامة واستباقية. في Upsilon Consulting، نتكفل بكامل التزاماتكم التصريحية: الضريبة على القيمة المضافة الشهرية، أقساط الضريبة على الشركات، الحزمة الجبائية، الضريبة على الدخل، الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي وجميع التصريحات الملحقة.
أسندوا تصريحاتكم الضريبية لخبرائنا
اقرأ أيضاً
- التصريحات الضريبية لنهاية السنة: دليل شامل
- التصريح بالضريبة على الشركات بالمغرب: الإجراءات والنماذج
- الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب: المعدلات والإعفاءات والتصريح
- التصريح السنوي بالضريبة على الدخل بالمغرب
- SIMPL: منصة الضريبة على الشركات والدخل والقيمة المضافة عبر الإنترنت
- اشتراكات الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي 2026: المعدلات والأوعية
